Самозанятый: плюсы и минусы

Как использовать плюсы, которые дает налог на профессиональный доход?

В 2019 году в Российской Федерации начал действовать новый налоговый режим для граждан, которые работают частным образом сами на себя. Людей, которые получают случайный доход от своей трудовой деятельности, включили в систему наравне с наемными работниками, предпринимателями и госслужащими. Они получили название «самозанятые» и обязанность вместе с остальными работниками платить налоги. Как включить самозанятых в работу компании, как оформить бухгалтерию, рассчитать налог предприятия? «Корпоративная механика» разбирает выгоды и минусы использования специального налогового режима.

Кто считается самозанятым и что это значит

Самозанятым считается любой человек, получающий доход от своей деятельности, который не нанимает работников и сам не имеет работодателя. Он может заниматься любыми делами, а его доход может оставаться нерегулярным. Такой человек должен платить налог на профессиональный доход. Пенсионное страхование такого гражданина не происходит. Он может в добровольном порядке перечислять выплаты в пенсионный фонд.

Пройти регистрацию в качестве самозанятого могут те люди, которые:

• получают доход от своей трудовой деятельности не более ₽ 2,4 млн в год

• не нанимают других сотрудников

• ведут деятельность, которая разрешена для специального налогового режима (перечень ограничений приведен в ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422)

Регистрация в качестве самозанятого максимально упрощена. Ее можно пройти онлайн на сайте ФНС РФ, через портал Госуслуг, в специальном мобильном приложении или на сайте банка, картой которого вы пользуетесь. Главное преимущество налога на профессиональную деятельность — низкая налоговая ставка:

• 4% с доходов, поступающих от физических лиц

• 6% с доходов, поступающих от ИП и юридических лиц.

Расчет ведет ИФНС, гражданину не требуется предоставлять декларацию или отчет. Для взаиморасчетов с клиентами или покупателями не требуется покупать и регистрировать ККТ. Для выдачи чеков создано мобильное приложение «Мой налог»

Важно: Если налоговая служба узнает, что вы ведете нелегальную трудовую деятельность, то вам выпишут штраф в 10% от дохода за отчетный период. Сумма штрафа не менее ₽ 40 000. За укрывательство доходов выше ₽ 1 500 000 предусмотрена уголовная ответственность.

Скрытые моменты

Самозанятый, в случае легализации трудовых доходов через специальный налоговый режим, не получает от государства никаких гарантий, преференций, защиты. С уплаченного налога ему не вернутся больничные, отпускные, декретные, человек не накопит на пенсию. Все эти траты и риски остаются в области личной ответственности гражданина. Государство в этом случае получает только свою часть дохода и никаких обязательств.

Однако, плюсы у регистрации самозанятым есть. Это возможности:

• легализовать отношения с заказчиками услуг

• открыто публиковать рекламу и свои контактные данные

• спокойно проходить официальные проверки

• указывать свой статус при запросе кредита или визы

Преимущества сотрудничества с самозанятыми оценили компании. Такой режим упростил поиск новых подрядчиков. Уже на начальном этапе тестирования режима юридические лица могли спокойно перечислять денежные средства в адрес самозанятых без уплаты лишних налогов.

Работодатели получили лазейку для снижения расходов по части соцвыплат и налогов. Некоторым сотрудникам предложили уволиться и оформиться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Компания при этом платит только за выполненную по факту работу, больше ничего. Сотрудник получает возможность из своей зарплаты перечислять в налоговую не 13%, а всего 6%. Эта практика была быстро ограничена со стороны государства

Важно: Пункт 8 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422 гласит, что в течение 2 лет после увольнения работника, все выплаты от бывшего работодателя продолжают облагаться НДФЛ, с них отчисляются страховые взносы. Оформить такие поступления как доход самозанятого не получится.

Как на это смотрит ФНС?

Государство запретило экономить на социальных гарантиях и налогах за счет постоянных сотрудников под прикрытием налога на профессиональный доход. Однако, многие работодатели по-прежнему указывают в объявлениях о найме возможность сотрудничать с самозанятыми. При этом они рискуют получить из ФНС письма с просьбой предоставить сведения по самозанятым подрядчикам.

Компания «Корпоративная механика» готова предоставить вам комплексную консультацию специалистов по всем аспектам выбора налогового режима.